2018個人所得稅免減征項目匯總

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一、免征個人所得稅的優惠

1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。

2·國債和國家發行的金融債券利息，以及發行的地方政府債券利息。

2·按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼。

4·福利費、撫恤金、救濟金。

5·保險賠款。

6·軍人的轉業費、復員費。

7·按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

8·駐華使館、領事館的代理、官員、人員免稅。

9·中國政府參加的國際公約及簽訂的協議中規定免稅的。

10·獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經主管稅務機關核準，免征個人所得稅。

11·按規定的比例提取并繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。

12.個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金時，免予征收個人所得稅。

13.生育婦女按規定取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。

14.對工傷職工及其近親屬按規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

15·外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

16.外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。

17.外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

18.探親費，僅限于外籍個人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具，且每年不超過兩次的費用。

19.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

20·個人舉報、協査各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

21·個人辦理代扣代繳稅款，按規定取得的扣繳手續費。

22·個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

23·被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款。

24·股權分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入。

25·高級專家：

(1)享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者;

(2)中國科學院、中國工程院院士。

對高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的，單位按國家有關規定向職工統一發放的工資、薪金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個稅;

除上述收入以外各種名目的津貼補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個稅。

26·保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入：

1.展業成本(傭金的40%)，免征個稅;

2.勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅及附加后，依法計征個稅。

3.以一個月內取得的傭金收入為一次收入。

27·個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;

持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。本規定自2015年9月8日起施行。

全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策也按上述政策執行。

二、減征個人所得稅的優惠

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

2、因嚴重自然災害造成重大損失的；

3、其他經國務院財政部門批準減稅的。

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