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疑惑 注冊什么類型的公司最節稅

慧擇財稅集團01-06 15:30【代理記賬知識】瀏覽次數:65

摘要:疑惑 注冊什么類型的公司最節稅

很多的老板都不知道其實從注冊公司開始就已經可以規劃節稅布局了。今天,慧擇財稅就和大家談談注冊什么類型的公司能實現最大化的節稅收益。

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一、常見的公司類型都有哪些?

1、有限責任公司

2、股份有限公司

3、國有獨資公司

4、個人獨資企業

5、合伙企業

6、個體工商戶

7、外商投資企業

8、私營企業

9、全民所有制企業、集體所有制企業(以前能登記,現在已不能登記)

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二、不同類型的公司納稅有何區別?

1、流轉稅

流轉稅主要包括增值稅、消費稅和關稅。

不同類型的公司在流轉稅繳納上沒有區別,只是能否享受稅收優惠的區別,跟企業銷售額有關,跟公司類型沒有特殊規定。

2、企業所得稅

以下類型的企業繳納企業所得稅

(1)、有限責任公司

(2)、股份有限公司

(3)、國有獨資公司

(4)、外商投資企業

(5)、私營企業(注意注冊類型)

3、個人所得稅

以下類型的企業繳納個人所得稅

(1)、個人獨資企業

(2)、合伙企業中的個人合伙人

(3)、個體工商戶

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三、不同類型的公司所得如何納稅?

1、企業所得稅:

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定:

(1)、一般企業,企業所得稅的稅率為25%。

(2)、符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。

(3)、國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(4)、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅,適用稅率為20%。

2、個人所得稅:

根據財稅〔2000〕91號第四條規定,個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的個體工商戶的生產經營所得應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。

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四、不同類型的公司稅收有何差異?

1、業務案例

假設有A、B兩個企業,都是做餐飲的,投入的資本都是200萬元,生產規模相同、產量、利潤也都相同。那么,老板在注冊企業時,選擇什么類型的企業才能讓老板收益最大呢?當然,老板收益最大化了,節稅自然也就是最大化了。

假設A企業為個人獨資企業,B企業為有限責任公司,為了便于分析,本案例所分析的稅負為企業所得稅和個人所得稅。經營利潤為應納稅所得額,而且該扣除的相關費用與損失均已扣除。

2、收益分析

(1)、當A、B兩個企業應納稅所得額都不超過15,000元時

A企業老板取得稅后收益=15000-15000×5%=14250元

B企業老板取得稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元

(2)、當A、B兩個企業應納稅所得額都超過15,000元至30,000元時

A企業老板取得稅后收益=30000-(30000×10%-750)=27750元

B企業老板取得稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元

(3)、當A、B兩個企業應納稅所得額都超過30,000元至60,000元時

A企業老板取得稅后收益=60000-(60000×20%-3750)=51750元

B企業老板取得稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元

(4)、當A、B兩個企業應納稅所得額都超過60,000元至100,000元時

A企業老板取得稅后收益=100000-(100000×30%-9750)=79750元

B企業老板取得稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元

(5)、當A、B兩個企業應納稅所得額都超過100,000元至500,000元時

A企業老板取得稅后收益=500000-(500000×35%-14750)=339750元

B企業老板取得稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

(6)、當A、B兩個企業應納稅所得額都超過500,000元至600,000元時

A企業老板取得稅后收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元

B企業老板取得稅后收益=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元

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五、不同類型的公司收益分析

對于我們個人投資者來說,經營企業的根本目的就是追求盈利最大化,由于增值稅是價外稅,所以,無論經營什么類型的企業,對企業的經營成果影響并不大,因此,真正影響投資者收益的是經營所得,也就是盈利。

1、對于個人獨資企業、合伙企業,對其經營所得,繳納個人所得稅后,便是投資者的凈收益;

2、對于有限責任公司,對其經營所得,需要繳納企業所得稅,稅后凈利分紅時,對于個人投資者取得的分紅所得,還要征收20%的個人所得稅,顯然多征了一次稅。

3、通過以上6個不同收益階段的收益分析,我們發現,只有當A、B兩個企業應納稅所得額都超過100,000元至500,000元時,個人獨資企業的個人投資者,稅后凈收益略微少一些,其他任何一個階段的所得,個人獨資企業的個人投資者取得的稅后收益,都大于有限責任公司。

4、以上以個人獨資企業進行案例分析只是一個代表,實質上稅收繳納的分析也就是個人所得稅與企業所得稅的分析。個人獨資企業、合伙企業中的個人合伙人,都具體同樣的納稅性質。

5、當然,本案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業類型,實際操作中,企業注冊類型選擇,稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個因素,還有眾多因素需要考慮,不同的企業有不同的經營決策。

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