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淺析新加坡消費稅注冊公司八大責任

慧擇財稅集團01-31 15:34【代理記賬知識】瀏覽次數:54

摘要:淺析新加坡消費稅注冊公司八大責任

在新加坡,一家消費稅注冊公司有很多責任,其中包括對消費稅的收取和計算、按時申報消費稅、保留消費稅記錄以及準確展示商品或服務的消費稅價格等等。

今天,慧擇財稅就為大家總結一下新加坡消費稅注冊公司的八大責任。

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1.標準稅率供應品的消費稅計算

注意啦!對于在新加坡生產的商品和服務(標準稅率供應品),公司需要收取7%的消費稅 。

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2.消費稅申報

消費稅注冊公司必須提交準確的消費稅申報表,并及時繳納消費稅。所有的消費稅呈報必須在每個會計期結束后的一個月內通過電子呈報(MyTax Portal)的方式提交。如果沒有業務交易,公司仍然需要提交一份零消費稅申報表。

未能按時申報消費稅是違法的,最高可處以$5000的罰款。如果未能按時交納消費稅,則可處以六個月以下的監禁。

對于未能按時申報或繳納消費稅的公司,新加坡稅務局會采取以下行動:

每月$200的罰款直到消費稅繳納為止。

給出一份消費稅的預估額,其中包括逾期繳納消費稅的罰款。消費稅預估額和逾期罰款只有在稅務局收到消費稅后才會進行修正。

應付消費稅必須在每個會計期結束后的一個月內支付。對于未付或遲付的稅款,則須繳納5%的罰款。在規定的會計期到期之日起60天后,每月還會增加2%的額外罰款(最多不會超過50%)。

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3.保留適當的業務和會計記錄

公司需要保留所有業務和會計記錄至少五年,即使公司的業務停止或注銷消費稅注冊,此要求仍然存在。

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4.顯示消費稅

根據新加坡稅務局規定,任何向公眾提供的商品或服務的價格顯示、廣告、出版物或報價必須包含消費稅。如果同時顯示包含消費稅和不包含消費稅的價格,則包含消費稅的價格必須至少和不包含消費稅的價格一樣明顯。

未能遵守消費稅價格顯示要求是違法的,罰款最高可達$5000。請注意,上述規定的例外情況適用于需要收取服務稅的商品或服務行業,比如酒店和餐飲行業。

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5.稅務發票上必須包含消費稅注冊號

公司需要為標準稅率的供應品開出稅務發票。如果公司供應的商品或服務的總金額不超過$1000,公司可以開出簡化版的稅務發票。

然而,無論是稅務發票、簡化版稅務發票還是收據,公司的消費稅注冊號必須顯示在所有票據上。

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6.變更通知

如果公司的業務情況發生變更,則須在發生變更的30天之內通知新加坡稅務局的審計官。

這些變更包括:

商業注冊地址或郵寄地址的變更

企業名稱的變更

企業章程或所有權的變更

合伙人(們)的詳細資料的變更

與現有合伙人建立新的合伙企業

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7.注銷消費稅注冊時的消費稅計算

當公司取消消費稅注冊時,對于公司的現有商業資產, 如果公司在之前有記錄該資產的進項稅并且該資產的總市場價值超過$10,000,那么公司則需要在注冊的最后一天記錄該商業資產的消費稅。

這些資產包括庫存、固定資產、非住宅性質的地產以及在各種消費稅計劃下的進口商品。

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8.自愿注冊消費稅公司的其他義務

如果您自愿選擇成為注冊消費稅公司,那么您需要:

使用GIRO支付消費稅和接收消費稅退款

保持消費稅注冊至少兩年

完全遵守消費稅注冊企業的責任

如果公司在申請消費稅注冊時還沒有開始提供應稅物資,那么該公司在注冊后的兩年內就要提供應稅物資

稅務局可能施加的任何其他條件

在任何條件不符合的情況下,審計官可以取消公司的自愿消費稅注冊。

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