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新成立公司 選擇一般納稅人還是小規模

慧擇財稅集團02-05 15:36【代理記賬知識】瀏覽次數:66

摘要:新成立公司 選擇一般納稅人還是小規模

無論是新辦企業,還是老企業擴大規模,經常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好,對稅負有較大影響。增值稅有兩類納稅人,一類是一般納稅人,另一類是小規模納稅人。前者要達到銷售額符合標準或會計核算健全這兩個條件,后者無需受此限制。那么慧擇財稅今天就來講講:作為增值稅的納稅人,是當一般納稅人好呢?還是做小規模納稅人好呢?

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1、首先我們來看看兩者的區別

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從區別可以看出,除了在稅率上有所不同外,征收形式和發票抵扣是兩種納稅身份的主要不同,也是我們下面對如何選擇納稅身份將要進行討論的重點。

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2、從納稅金額來看

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如何選擇納稅身份,我們首先想到的就是:錢

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這里就要給大家講一個概念稅負平衡點

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所以,當納稅人的增值率達到平衡點時,一般納稅人計算的應納增值稅額等于按小規模納稅人計算的應納增值稅額;當納稅人增值率大于平衡點時,按一般納稅人計算的應納增值稅額大于按小規模納稅人計算的應納增值稅額;當納稅人增值率小于平衡點時,按一般納稅人計算的應納增值稅額小于按小規模納稅人計算的應納增值稅額。

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3、從經營來看

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你的客戶

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一般大公司客戶都為一般納稅人,需要用抵扣的方式控制稅收成本,所有都要求供應商必須有一般納稅人資質,以便他們公司抵扣進項稅,也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票,那你就需要認定一般納稅人。

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你的供應商

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一般納稅人,可以抵扣進項稅額,只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據,就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人,還要看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能取得,當一般納稅人就會比較吃虧了。

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你的企業所得稅

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不管何種企業,每年都要進行所得稅匯算清繳,如果沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅企業吃不消!所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率25%。

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溫馨提示

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公司剛剛成立,需根據自身實際情況合理選擇納稅身份。通過上面的介紹大家已經知道,對于公司適合什么樣的納稅人身份需要一個綜合的判斷,同時也是一個動態平衡的過程,需要專業的計算和籌劃。所以在創業初期,如果在缺乏專業會計團隊,建議可以向專業機構進行咨詢,幫助決策。這里要注意的是,除國家稅務總局另有規定,納稅人一經認定為一般納稅人后,不得轉為小規模納稅人。

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