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注冊一般納稅人還是小規模納稅人 先了解它們各自的納稅方式

慧擇財稅集團02-06 15:37【代理記賬知識】瀏覽次數:61

摘要:注冊一般納稅人還是小規模納稅人 先了解它們各自的納稅方式

一般納稅人和小規模納稅人最本質的區別在于其納稅方式、稅率、申報周期和增值稅專用發票的使用上,要如何準確地判定一個企業是一般納稅人還是小規模納稅人呢?據慧擇財稅悉,稅務局最新規定:年銷售額低于500萬的企業不論行業,一律歸為小規模納稅人;反之,年銷售額超過500萬元的企業,則為一般納稅人。

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如何正確理解年銷售500萬元?

年銷售500萬元是以企業連續經營12個月(4個季度)的累計應稅銷售額來判定的:

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在連續12個月(按月申報)或4個季度(按季申報)里的累計應稅銷售額低于500萬(哪怕是499萬),可以繼續以小規模納稅人的身份經營;

在如果在連續12個月(按月申報)或4個季度(按季申報)里的累計應稅銷售額超過500萬,就需要立即轉登記為一般納稅人。

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清楚了解了一般納稅人和小規模納稅人的判定標準之后,再一起來看看這兩者的納稅方式究竟有哪些不同。

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計稅方法

一般情況下,小規模納稅人采用的是簡易計稅的方法:即針對企業的營業額計稅;一般納稅人采用一般計稅法,針對企業利潤計稅。

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一般納稅人的稅率和小規模納稅人的征收率

一般納稅人適用增值稅稅率,而小規模納稅人適用增值稅征收率,稅率跟征收率的區別在于:增值稅有16%、10%、6%三檔稅率;征收率只有5%和3%兩檔。

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由于銷售額包含利潤在內,所以征收率比稅率要;稅率之所以存在3個不用檔次,是因為它需要針對不同的商品。

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申報周期

由于一般納稅人的會計核算更為健全,所以一般納稅人的增值稅申報周期是一個月;而小規模納稅人則是按季度申報,需要在每年1月、4月、7月、10月初進行四次納稅申報。

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增值稅專用發票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,但小規模納稅人不能自行開具專票。如果出于特殊需要,小規模納稅人可以請稅務局代開,但是,小規模納稅人即使取得增值稅專用發票也不能用于抵扣進項稅額。

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因此,從上面所有條件來看,一般納稅人會計核算更為健全,能夠進行進項稅額的抵扣,而小規模納稅人雖然征收率較低,但發展較為局限。

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