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這幾類發票要重點關注

慧擇財稅集團02-17 15:39【經營范圍】瀏覽次數:69

摘要:這幾類發票要重點關注

據慧擇財稅了解,1月是開局之月,是總結之月。每個公司在這個月都會顯得格外忙碌。辭舊迎新,繼往開來。辛辛苦苦一整年,難免要全員出動,擇一處僻靜之所,好好總結一下經驗和教訓,以期新的一年能少走彎路,少遇波折,多創佳績。

無論哪個部門的總結、盤點,都少不了財務部門的配合,財務在1月份的繁忙程度,怕是一年中沒有其他月份能出其右。

然而,忙并不代表事情可率性而為。只有忙而不亂、忙而有序,才能避免忙中出錯,才不至于為企業帶來不必要的稅收風險。

一、2017年的發票入賬問題

每年1月,發獎金為了少繳納個人所得稅,讓大家找發票沖抵;為了給客戶送禮,找發票沖抵;為了各種不好入賬的支出,找發票沖抵……

拿到財務報銷的發票基本都是2017年的發票。問題是,2017年的發票,能在2018年1月入賬嗎?

需要說明的是,如果真是找票抵賬的情況,上述支出均屬于與公司收入無關的支出,稅前一律不得列支。

即便上述發票所體現的業務是真實的,該類票據在1月份入賬依然不能在企業所得稅前列支。

政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定:企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

二、公司年會發票問題

開年會的地點,要么是酒店,要么是度假村,開會要租用場地,要吃飯,還要住宿。很多人困惑的是,就餐費用可以向酒店索取增值稅專用發票嗎?取得專票能抵扣嗎?

《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅【2016】140號)第十條規定:賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動,按照會議展覽服務繳納增值稅。

按照上述規定,賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地的同時,提供的餐飲、住宿等服務均屬于和會議配套的服務,可以開具會議服務費的增值稅專用發票。一般納稅人企業取得該類增值稅專用發票,進項稅可以抵扣。

當然,要做到這一點,公司在和賓館、度假村等簽訂年會服務合同時,就需要在合同中針對服務內容及開票事項事先做好約定,為后續的專票抵扣做好充足的準備。

除此之外,1月份還會面臨諸如購買年會禮品發放給員工,應該取得什么發票?賬務如何處理?是否需要扣繳個稅?等等各類現實問題。

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