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10大涉稅事項 合同決定稅收 業務體現稅負

慧擇財稅集團02-17 15:39【經營范圍】瀏覽次數:58

摘要:10大涉稅事項 合同決定稅收 業務體現稅負

據慧擇財稅了解,在企業生產經營的過程中,簽訂合同、辦理業務,是一件非常普通的日常工作,然而普通的背后,確有不一樣的稅收繳納。

今天小編就來同大家講一講,10大涉稅事項合同決定稅收,業務體現稅負,希望能夠引導你的注意。

合同決定稅收

事項一:工程公司待工期間,將建筑施工設備出租給他人。

合同中體現:出租施工設備并配備操作人員,按照建筑服務繳納增值稅,適用11%或3%的稅率;

合同中體現:出租施工設備,未注明并配備操作人員,按照有形動產租賃繳納增值稅,適用17%或3%的稅率;

事項二:賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地出租。

合同中體現:提供會議場地的同時提供配套服務,會議場地出租按照會議展覽服務繳納增值稅,適用6%或3%的稅率;

合同中體現:提供會議場地,未注明同時提供配套服務,會議場地出租按照不動產租賃繳納增值稅,適用11%或5%的稅率;

事項三:公司將房產對外出租。

合同中體現:公司將房產對外出租(非住房),在協議租期的同時,也注明了免租期,免租期間需要按房產原值扣減(10%-30%)后的余額,計算繳納房產稅,適用1.2%的稅率;

合同中體現:公司將房產對外出租(非住房),在協議租期的同時,沒有免租期體現,按實際收到的租金收入計算繳納房產稅,適用12%的稅率;

事項四:公司對外銷售電梯。

合同中體現:銷售電梯的同時提供安裝服務,并且電梯銷售金額與安裝服務金額在合同中分別體現,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅,適用3%的稅率;

合同中體現:銷售電梯的同時提供安裝服務,合同中未分別體現電梯銷售金額與安裝服務金額,其電梯銷售適用17%的稅率;

事項五:公司庫房對外出租。

合同中體現:在對外出租庫房時,并配備倉庫保管人員的,屬于倉儲服務,適用6%或3%的稅率。

合同中體現:在對外出租庫房時,僅僅是出租庫房,沒有配備倉庫保管人員的,屬于不動產租賃,適用11%或5%的稅率;

業務體現稅負

事項一:公司的住宿費是誰在住宿,有差異。

1、公司員工出差取得的住宿費增值稅專用發票,屬于差旅費,一般納稅人可以抵扣增值稅;

2、公司招待客戶住宿,取得的住宿費增值稅專用發票,屬于交際應酬,交際應酬消費屬于個人消費,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

事項二:同樣是農產品,進貨渠道不一樣,抵扣就不一樣。

1、餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品,可以使用國稅機關監制的農產品收購發票,按照現行規定計算抵扣進項稅額。

2、餐飲行業增值稅一般納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

事項三:資產用途,決定稅收。

1、公司購買的固定資產,如:車輛、設備、房屋等,若是專門用于簡易計稅項目、集體福利的,不得抵扣增值稅;

2、公司購買的固定資產,如:車輛、設備、房屋等,若是既用于一般計稅也用于簡易計稅項目、或者既用于生產經營也用于集體福利的,可以抵扣增值稅。

事項四:同樣是勞務費,支付方式不同,稅收就不同。

1、按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;

2、直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

事項五:同樣是董事、監事費,為什么有差異?

1、個人擔任公司董事、監事,且不在公司任職、受雇,個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入,屬于勞務報酬所得性質,按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。

2、個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇,同時兼任董事、監事的,應將董事費、監事費與個人工資收入合并,統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

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