當前位置: 公司注冊 > 經營范圍 > 告訴你如何識別和申報信托的“實際控制人” 經營范圍

告訴你如何識別和申報信托的“實際控制人”

慧擇財稅集團12-18 13:08【經營范圍】瀏覽次數:70

摘要:告訴你如何識別和申報信托的“實際控制人”

據慧擇財稅了解,如果一個信托屬于消極非金融機構,那么管理該信托賬戶的金融機構需要將其穿透并識別該信托的實際控制人。如果信托屬于非居民,或者信托屬于消極非金融機構且其實際控制人屬于非居民,那么該信托持有的賬戶需要在CRS下進行申報和交換。

【信托的實際控制人】

在CRS下,消極非金融機構的實際控制人的識別規則應當參照反洗錢金融行動工作小組(FATF)相關建議和釋義中有關受益所有人的規則來進行,而具體到信托上來,其實際控制人應當包括:

1. 委托人

如果一個信托是消極非金融機構,那么不管該信托是否屬于可撤銷信托,也不管信托委托人對該信托有何種權力,都應當將該委托人當成是消極非金融機構類信托的實際控制人處理。

2. 固定受益人

對于固定受益人來說,不論其在信托資產中享有的權益比例多大,都應當一律當成是信托的實際控制人對待。需要注意的是,與消極非金融機構類公司的實際控制人判定規則不同,這里面并沒有25%的門檻比例要求。

3. 任意受益人

對于任意受益人作為賬戶持有人的問題,其判定規則就是在任意受益人收到信托收益當期被認定為是投資機構類信托的賬戶持有人。但是在信托屬于消極非金融機構的情況下,原則上只要是信托協議中已經明確列式的任意受益人都應當作為實際控制人來處理[1]。但是從方便金融機構合規的角度,經合組織在《CRS實施手冊》[2]中規定了,CRS實施國家可以允許金融機構將投資機構類信托中賬戶持有人的判定規則與消極非金融機構類信托的實際控制人的判定規則進行統一,均以任意受益人是否收到信托收益作為判定標準,但是要求金融機構有適當的流程措施保證信托在對任意受益人進行收益分配時,金融機構能夠及時知曉并且對相關任意受益人進行識別。

此外對于群體受益人(Beneficiary Class)來說, 由于信托協議只列明了受益人群體,并沒有具體規定受益人的身份,因此金融機構應當在實際向群體受益人進行信托收益分配或者群體受益人行使受益權時對其進行識別和認定,并在識別當期作為實際控制人對待。例如,某遺囑信托協議只規定了受益人為委托人的孫子女,這其中孫子女就是群體受益人,只有當信托受托人對具體的孫子女進行收益分配或者孫子女行駛信托受益權時,才需要將其進行識別,并作為實際控制人處理。

4. 保護人

與投資機構類信托之賬戶持有人的處理不同,保護人是否一定屬于投資機構類信托的賬戶持有人并沒有明確的規定,通常的做法是,如果該保護人屬于其他對信托實施最終有效控制的個人,那么該保護人應當作為信托的賬戶持有人對待。但是在消極非金融機構類信托下,保護人應當直接可以當成是信托的保護人來對待,而不用考慮該保護人是否對該信托實施最終有效控制。

5. 受托人

對于投資機構類的信托,受托人是否直接可以當成是其他對信托實施最終有效控制的人并不明確,通常的做法類似于保護人,即如果受托人對該信托實施最終有效控制,那么該受托人屬于信托的賬戶持有人。但是在消極非金融機構類信托下,信托受托人應當直接當成是信托的實際控制人來對待,不需要考慮該受托人是否對該信托實施最終有效控制。

【信托當事方屬于機構情形的特殊處理】

如果信托的當事方,例如委托人、受益人、保護人或者受托人屬于機構,那么與投資機構類信托的處理方式相同,管理金融賬戶的金融機構應當對這些機構進行穿透,將對信托實施最終有效控制的個人進行識別,并將其當成是信托的實際控制人。

 

20181218124821_25480.jpg

關于我們:更多會計代賬信息請登錄:http://www.cyyb.com/

        

 

 

經營范圍-很贊哦!

文章評論

    南京注冊公司歡迎你的評論來說兩句吧

    用戶名:

慧擇財稅管理集團信息

cache
Processed in 0.012547 Second.
人与动性恔在线播放,高干高h汁辣文荷包网,国产av一区二区精品久久凹凸 <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链>