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你知道自己公司的發票離線開票時間和離線開票總金額嗎

慧擇財稅集團01-13 09:24【經營范圍】瀏覽次數:65

摘要:你知道自己公司的發票離線開票時間和離線開票總金額嗎

我們先來看一下這兩個概念是怎么來的?首先看一下稅務機關對值值稅發票管理新系統開票有哪些要求和注意事項。

1.納稅人應在互聯網連接狀態下在線使用增值稅發票管理新系統開具發票。系統可自動上傳已開具的發票明細數據。

2.納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的,在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票,超限將無法開具發票。納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的,也將無法開具發票。納稅人需連通網絡上傳發票后方可開票,若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

3.納稅人已開具未上傳的增值稅發票為離線發票。離線開票時限是指自第一份離線發票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發票的累計不含稅總金額,離線開票總金額按不同票種分別計算。

納稅人離線開票時限和離線開票總金額的設定標準及方法由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

4.納稅人應在納稅申報期內將上月開具發票匯總情況通過增值稅發票系統升級版進行網絡報稅。

筆者解析:發票離線開具時間和離線開具總金額的限制是增值稅發票管理的需要,國家稅務總局授權各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定納稅人離線開票時限和離線開票總金額的設定標準及方法。

這里以南京市國家稅務局的規定為例:

自2015年11月1日起,對南京市增值稅納稅人(包括新辦及已使用升級版的納稅人),使用增值稅發票系統升級版的離線開票時限暫設置為3天(72小時);離線開票總金額為最高開票限額×月發票領用數×20%。(南京市國家稅務局公告2015年第15號)

筆者解析:從南京國稅的規定看,使用增值稅發票系統升級版的離線開票時限暫設置為3天(72小時);離線開票總金額為最高開票限額×月發票領用數×20%。其中的離線開票總金額的大小取決于當月最高開票限額和當月月發票領用數的大小,所以,南京的增值稅納稅人每個月的發票的離線開票總金額不一定是固定的,這個要動態掌握。但發票離線開票時間是固定的,都是3天(72小時)內。

我們用一個案例來分析一下:

假定A公司是南京市一般納稅人,增值稅專用發票開票限額是1 000萬元,假定2016年12月領用發票25份,請問,2016年12月A公司開具專用發票的最長離線時限和最大離線金額是多少?不能正常開票的解決辦法是什么?

解析:

最長離線開票時限是自A公司第一份離線發票開具時間起3天(72小時)。

12月最大離線開票金額=1000×25×20%=5000萬元。

2016年12月自A公司第一份離線發票開具時間起3天(72小時)內,只要開具發票金額達到5000萬元就不能再離線開具發票了,系統會自動鎖死;蛘,2016年12月自A公司第一份離線發票開具時間起3天(72小時)內,即使開具發票金額未達到5000萬元的最大離線開票總金額,系統也會自動鎖死。也就是說,離線開票時間標準和離線開票總金額標準,只要滿足一個條件,系統就會自動鎖死。

解決的辦法按以下順序:

1.聯網上傳已開具發票明細數據;

2.攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅

筆者解析:了解發票的離線開票時間和離線開票總金額有什么意義呢?簡單的說就是避免開票系統被鎖死給工作帶來麻煩,嚴重點說就是避免經常性出現這種異常情況而被稅務機關重點監控。

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