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您須知的8個個稅問題

慧擇財稅集團01-13 09:24【經營范圍】瀏覽次數:83

摘要:您須知的8個個稅問題

1.商業健康保險

對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。其中:納稅人要辨別一款保險產品是否可以享受個人所得稅扣除政策,主要看購買時能否取得稅優識別碼。

政策依據:《國家稅務總局關于推廣實施商業健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第17號)

2. 退休后再聘用工資

如退休后被企業聘用時符合上述條件的,在任職取得收入按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅,另按照國家統一規定取得的退休金屬于免稅所得,不需要和再任職取得收入合并計算繳納稅款;如不符合上述條件,再任職取得收入按照勞務報酬計算繳納個人所得稅。

政策依據:(1)《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第85號)第四條規定

(2)《國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復》(國稅函〔2006〕526號)

3.離退休人員

離退休人員從原任職單位取得的除按照上述規定以外的各類補貼、獎金、實物,應在減除費用扣除標準后,按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

4.個人在兩個單位分別取得全年一次性獎金,兩個單位分別按照全年一次性獎金代扣代繳個人所得稅:

(1)如果是同一月份,個人自行選擇一處任職受雇單位所在地的主管稅務機關,可選擇合并按照全年一次性獎金申報補繳個人所得稅。

(2)如果不是同一月份,個人自行選擇一處任職受雇單位所在地的主管稅務機關,只能可選擇一處所得按照全年一次性獎金申報補繳個人所得稅,另一處按照工作薪金申報補繳個人所得稅。

5. 取得數月補發工資怎樣計算繳納個人所得稅

(1)如當地有特殊政策,可向主管稅務機關提供書面說明,情況屬實的,可將補發工資按照納稅人應取得工資收入的所屬期間,計算繳納個人所得稅。(比如青海地區)

(2)如當地無特殊政策,合并補發當月工資,計算繳納個人所得稅。

6. 董事、監事個稅

(1)個人擔任公司董事、監事,且不在公司任職、受雇的情形,董事費按勞務報酬所得項目征稅方法;

(2)個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇,同時兼任董事、監事的,應將董事費、監事費與個人工資收入合并,統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

7.別忘記這稅收優惠政策

根據《國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復》(國稅函〔1999〕329號)的規定,經省級人民政府批準可減征個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限于勞動所得,具體所得項目為:工資、薪金所得;個體工商戶的生產經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。

8. 個人所得稅稅目

(1)工資、薪金所得;

工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

(2)個體工商戶的生產、經營所得;

個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得;

個人經政府有關部門批準,取得執照,從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得;

上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。

(3)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;

對企事業單位的承包經營、承租經營所得,是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

(4)勞務報酬所得;

勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

(5)稿酬所得;

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

(6)特許權使用費所得;

特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。

(7)利息、股息、紅利所得;

利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

(8)財產租賃所得;

財產租賃所得,是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

(9)財產轉讓所得;

財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

(10)偶然所得;

偶然所得,是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

(11)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

個人取得的所得,難以界定應納稅所得項目的,由主管稅務機關確定。

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