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又接到增值稅稅負率低的預警信息 我們該怎么辦

慧擇財稅集團01-14 11:34【經營范圍】瀏覽次數:59

摘要:又接到增值稅稅負率低的預警信息 我們該怎么辦

我的天哪!我們單位又被預警了,說增值稅稅負率低,怎么辦啊?

OH,MY GOD!網絡上瘋傳的行業稅負參考率是真的么?怎么跟我們企業的實際情況差別這么大啊?

郁悶!我們單位的利潤率比較低,實際稅負遠遠低于網上流傳的行業稅率,我們要不要每月調整納稅額度,滿足稅負率要求?

好吧,讓我們認真談一下稅負率預警的問題吧!

在解答關于稅負率預警問題之前,先了解一下什么叫稅務預警信息。

稅務預警,也稱稅務風險預警,這是稅務機關為了加強對納稅人的管理而采取的一項征管措施。稅務機關設置了很多指標,通過對納稅人納稅數據分析,對納稅人進行內部稅收預警,并輔以納稅評估、稅務稽查等方法,對企業進行監管。

稅務預警指標有很多項,譬如增值稅稅負率低預警、所得稅貢獻率低預警、存貨扣稅比異常預警、增值稅收入與所得稅收入不一致預警、預收賬款占比過大預警;大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度高于90%預警,發票開具后大量作廢等預警;資金或存貨周轉次數異常預警以及主營業務收入變動率異常預警等等30余個指標。范圍囊括稅負率預警、發票開具情況預警、收入成本變動異常預警等等不同種類。

稅負率低預警,只是其中的一項預警指標。

問題一:企業接到稅務預警信息后,代表企業有稅收問題么?

錯!

稅務機關根據征管系統,發現納稅人納稅指標異常并發出預警信息,并不代表企業有問題,而是稅務機關根據征管系統的信息提取,認為企業有異常狀況,需要進行情況查實,并最終根據查實情況予以處理。

有問題,處理問題;無問題,解除預警,僅此而已。

基于此,納稅人對于預警系統,無需大驚小怪。

問題二:企業接到稅務預警信息后,應該如何面對?

企業接到稅務預警信息后,要認真面對、仔細審查、妥善處理。

1、根據預警信息,落實相關的數據和資料,分析預警的原因。

金稅三期于2016年10月份在全國上線后,新舊系統進行了切換,在數據切換和更新中,不可避免的會出現各種狀況,導致數據紊亂。這種情況造成的預警信息實則是稅務機關系統原因造成的,與企業沒有關系。類似情況,企業需要出示相關證據予以證明。

上半年,筆者的一個朋友所在企業接到稅務機關預警信息,被告知其收到的數張專用發票屬于失控票,開票企業已經失聯,根據國家稅務總局(2016)76號公告,要求該企業不得抵扣相關的進項稅額。然而經落實,該開票企業目前仍在正常經營,這顯然屬于稅務機關內部征管信息出現問題。該企業匯報實際情況后,稅務機關解除了相關的預警信息。

所以,企業接到稅務預警信息后,詳細了解具體情況并落實原因是最根本的要求。

2、根據相關的數據和資料,對預警信息予以處理。

企業經過落實,確定預警信息與企業自身原因有關,就應該詳細整理相關的數據資料,分析預警產生的原因,并給出合理的解釋,最終確定解決方案。

每個企業都有自己特立獨行的經營特點,其經營的理念會各不相同,因此經營的規律也會各不相同,而稅務預警信息采用的趨同性指標,勢必會給不同的企業帶來困擾。

以增值稅稅負率指標舉例,納稅人采用以量換利潤的經營方法會造成稅負率低;納稅人由于某一時間段購進大型設備,會造成某時間段的稅負率低;納稅人因為季節性促銷活動,會造成稅負率低;甚至,納稅人因為經營策略的原因,采用囤貨政策,同樣會造成某個時間段的稅負率低。而類似這些原因,都屬于造成稅負率低的正常原因,企業只需說明實際情況,遞交相關材料,即可解除預警。

當然,如果經自查,企業發現稅負率偏低的原因是由于自身發生銷售行為申報收入不及時,或者有漏報行為,再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,就應該及時進行調整,補報增值稅。

有問題,處理問題;無問題,解除預警,僅此而已。

問題三:網絡上瘋傳的行業稅負參考率是真的么?

不得不承認,所謂的行業稅負參考率、行業最低稅負率這些指標從哪里來的,我真的不知道!

個人認為,稅務征管系統的行業稅負指標是稅務征管部門從稅收征管系統里提取的某一時間段的某一行業的稅負參考值。這個指標不僅僅是變動的,也是趨中的。

所謂趨中,就意味著這個指標由這個行業的偏低的稅負數值和偏高的稅負數值共同計算組成。而這個行業的不同納稅人的稅負率,必然會有高于這個趨中值的,也必然會有低于這個趨中值的。無論是高于趨中值,還是低于趨中值,任何一方的變動,都勢必會造成這個趨中值的波動,所以,這個所謂的行業稅負參考率,必然會是一個變動的數值,而不會是一個固定的數值。

那么,網絡瘋傳的所謂的行業稅負率對納稅人申報納稅有參考價值么?企業稅負率取決于企業的毛利潤,企業定價標準會參考這個所謂的稅負率么?

問題四:業應該刻意調整賬務迎合稅負率么?

企業是否應該刻意調整賬務迎合這個趨中的稅負率?

答案很清晰,也很簡單。

第一:沒有必要;第二:迎合不了!

1、既然稅負率是一個趨中值,他每個月都在變化,只要當月的數據沒有收集完整,這個趨中值就是一個未定的數據,所有刻意的調整都會造成這個趨中值的波動,無法猜測。

2、既然稅負率是一個趨中值,那么實際稅負低于這個趨中值的企業,為了刻意迎合這個趨中值,故意提高稅負率,屬于寅吃卯糧,只能是一時的行為,不可能長久堅持。后期無法迎合稅負的時候,必然會因為自身稅負的下降而產生預警信息。

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尊重客觀實際,量力而行,愛情如此,企業納稅也如此。

3、企業刻意迎合所謂的稅負率,可能會帶來其他指標的異常,產生新的預警。

舉例來講:企業為了滿足稅負率要求,壓下材料進項發票不認證,會有以下情況產生:

3.1、如果企業庫存材料不入賬,進項發票不認證,后期擇時入賬認證抵扣。

這種做法,不僅僅造成企業賬實不符,還會增加無謂的工作量;

3.2、如果企業庫存材料不含稅入賬,進項發票不認證,計入待認證進項稅額,后期擇時認證抵扣。

這種做法,一方面容易造成后期進項發票忘記認證以至超期;一方面也可能造成企業在后期認證時,存貨扣稅比指標出現異常。

可以說:刻意的調賬迎合所謂的預警指標,沒有任何實際意義!

結論:管他什么稅務預警指標、什么行業稅負率,企業只要守法經營,遵章納稅,這一切,都是浮云!

預警來了,詳查原因。

有問題,處理問題;無問題,解除預警。

僅此而已。

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